Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens bei einem freiberuflichen Künstler
Zu dem der freiberuflichen Tätigkeit dienenden Betriebsvermögen eines Malers gehören auch die zur Veräußerung geschaffenen Bilder. Diese Bilder sind dem Umlaufvermögen zuzuordnen. Der Künstler...
Ermäßigter Steuersatz für Eintrittsgelder zu einem jährlich am selben Ort stattfindenden Volksfest
Die Eintrittsgelder für ein einmal jährlich am selben Ort veranstaltetes Fest, bei dem es zu Schaustellungen, Musikaufführungen und unterhaltenden Vorstellungen durch die beauftragten Küstler als...
Karnevalsveranstaltung eines schwul-lesbischen Vereins unterliegt dem vollen Steuersatz
Eine Anwendung des ermäßigten Steuersatzes kommt bei einer Karnevalsveranstaltung eines schwul-lesbischen Vereins nicht in Betracht, da der tatbestandliche Anwendungsbereich auf diejenigen...
Steuerbegünstigte Leistung eines Musikers
Umsätze eines Musikers auf Veranstaltungen unterliegen als Konzerten vergleichbare Darbietungen eines ausübenden Künstlers dem ermäßigten Steuersatz von 7%. Der Anwendung des ermäßigten Steuersatzes...
Wann sind Fotografen Künstler und wann Handwerker?
Für den Bereich der Fotografie ist es nach einem Urteil des BSG zunächst entscheidend, ob dem Schaffen eines Fotografen eine schöpferische Leistung in einem Umfang zugrunde liegt, die über das in...
Bei Durchreichung von 97 Prozent des Gewinns an Musiker sind diese selbständig
Bei einer Gesellschaft angestellte Musiker sind als selbständig anzusehen, wenn an sie ein Anteil von 97 Prozent des Gewinns durchgereicht wird.
In einem solchen Fall ist es unerheblich, wenn der...
Reproduzierbarkeit von Objekten im Hinblick auf die Künstlersozialversicherung
Wie das Sozialgericht neuerlich feststellte, kann die Herstellung von reproduzierbaren Objekten als Kunst im Sinne der Künstlersozialversicherung angesehen werden. Dies ergibt sich nach Ansicht der...
Kein ermäßigter Umsatzsteuersatz für Choreographieleistungen
Nach einer Entscheidung des Finanzgerichts Düsseldorf gilt zwar auch für Sololeistungen an Konzertveranstalter der ermäßigte Steuersatz, nicht aber für die Leistungen eines selbständigen...
GmbH-Beteiligung als notwendiges Betriebsvermögen eines Bildjournalisten
Die GmbH-Beteiligung eines Bildjournalisten kann nicht allein deshalb als notwendiges Betriebsvermögen des freiberuflichen Betriebs beurteilt werden, weil der Bildjournalist 99& seiner Umsätze...
Umsatzsteuerfreie Leistungen durch Musiker
Mit Urteil vom 18.02.2010 hat der BFH entschieden, dass auch einzelne Musiker umsatzsteuerfreie Leistungen erbringen können. Nach dem Umsatzsteuergesetz sind nicht nur die Leistungen der Orchester,...
Bewirtungskosten: Nachweis durch Eigenbeleg
Wie das Finanzgericht Düsseldorf entschied, liegen ordnungsgemäße Nachweise vor, wenn der Steuerpflichtige Eigenbelege mit nachfolgenden Angaben erstellt. Wurde dabei der Bewirtende im...
Ehemalige Selbständige sind nach Aufnahme einer Beschäftigung mindestens drei Jahre lang versicherungspflichtig in der GKV
Die durch das GKV-Wettbewerbsstärkungsgesetz eingeführte "Wartezeit", nach der abhängig Beschäftigte mit einem Einkommen über der jeweils für sie geltenden Jahresarbeitsentgeltgrenze erst...
Kein automatisches Zurückbehaltungsrecht bei fehlerhaften Rechnungen
Ein Rechnungsempfänger kann die Bezahlung einer Rechnung nur verweigern und auf eine neue Rechnung bestehen, wenn ihm aus der fehlerhaften Rechnung ein ihm zustehender Vorsteuerabzug verloren gehen...
Proberäume: Verbilligte Vermietung führt zur Kürzung der Werbungskosten
Bei einer verbilligten Vermietung zu Nicht-Wohnzwecken ist in jedem Fall ein Werbungskostenabzug nur im Verhältnis der vereinbarten Miete zur ortsüblichen Miete zulässig.
In dem Umfang, in dem...
Scheinselbständigkeit: Keine aufschiebende Wirkung für Beiträge
Das Bayerische Landessozialgericht hat entschieden, dass Beitragsnachforderungen aus der Feststellung von Scheinselbständigkeit sofort vollziehbar sind, Widerspruch und Klage haben keine...
Big-Brother-Gewinne sind einkommensteuerpflichtig
Das Preisgeld des Gewinners einer Big-Brother-Staffel unterliegt der Einkommensteuer. Dies hat der 15. Senat des Finanzgerichts Köln rechtzeitig vor Beginn der neuen Staffel entschieden. Das Gericht...
Steht bei unzutreffend ausgewiesenem Steuersatz der Vorsteuerabzug zu?
Weist der Rechnungsaussteller in einer Rechnung den Regelsteuersatz von 19% aus, obwohl die Leistung dem ermäßigten Steuersatz von 7% unterliegt (z.B. ein Graphiker berechnet seine Graphikleistung,...
Die Musiker der Band Rolling Stones sind Künstler
Wie das Landessozialgericht Berlin-Brandenburg feststellte, sind die Musiker der Band "Rolling Stones" Künstler und keine Angestellten.
In dem Verfahren war zu klären, ob und in welchem...
Aufteilung der Aufwendungen für eine gemischt veranlasste Reise
Der Große Senat des BFH hat seine Rechtsprechung im Hinblick auf Reisekosten geändert. So können Aufwendungen für die Hin- und Rückreise bei gemischt beruflich und privat veranlassten Reisen...
Teilweise ermäßigter Steuersatz bei einer Dinner-Show
Eine von einem Hotel in einem Zelt veranstaltete, mit einer gehobenen Ansprüchen genügenden Bewirtung verbundene Varieté/Dinner-Show, bei der künstlerisch und kulinarisch Interessierten eine...
Liebhaberei bei nebenberuflich ausgeübter künstlerischer Tätigkeit
Eine nebenberuflich ausgeübte künstlerische Tätigkeit ist als steuerlich unbeachtliche Liebhaberei anzusehen, wenn der Steuerpflichtige über Jahre hinweg Verluste erzielt, nur an wenigen...
Anwendung des ermäßigten Steuersatzes auf Umsätze von Zauberkünstlern
Eine die Zauberei ausübende Künstlerin erbringt eine einer Theatervorführung vergleichbare Darbietung, die dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegt.
Unter dem Begriff der Theatervorführung...
Verkauf von Eintrittskarten für ausländische Veranstaltungen
Der Verkauf von Eintrittskarten für Veranstaltungen im Ausland an ein inländisches Reiseunternehmen unterliegt als sonstige Leistung i.S. von § 3a Abs. 1 UStG der inländischen...
Selbständige Musiklehrer: Unterrichtsleistungen steuerfrei
Wird einem selbständig tätigen Musiklehrer nach Bestandskraft des Umsatzsteuerbescheides eine Bescheinigung darüber erteilt, dass seine Unterrichtsleistungen auf einen Beruf ordnungsgemäß vorbereiten...
Die Juroren von "DSDS" sind Unterhaltungskünstler i.S. des KSVG.
Wie das Bundessozialgericht entschieden hat, haben die produzierenden Fernsehsender Künstlersozialabgaben auf die Honorare bei sog. sachbezogenen TV-Unterhaltungen (DSDS, Big Brother, Germany´s next...
Die Eigenschaft als Betriebsvermögen i.S.d. Erbschaftsteuer geht nicht dadurch verloren, dass die Erben seine Tätigkeit nicht fortsetzen können.
Ertragsteuerlich wird beim Tod eines selbständig tätigen Künstlers dessen Betrieb nicht aufgegeben, sondern geht trotz der höchstpersönlichen Natur der künstlerischen Tätigkeit als freiberuflicher...
Die Vorsteuerpauschalierung erfordert Zuordnung zu Berufsgruppen
Aus Vereinfachungsgründen ist es für bestimmte Berufsgruppen bei annähernd gleichen Verhältnissen möglich, Vorsteuerbeträge nach Durchschnittssätzen zu berücksichtigen.
Die...
Unternehmereigenschaft eines "festen freien Mitarbeiters" einer Rundfunkanstalt
Nach Ansicht des BFH sind Unternehmer nach § 2 UStG selbständig tätig und daher im Regelfall nicht sozialversicherungspflichtig. Gesetzlich geschuldete Sozialversicherungsbeiträge können insoweit...
Ist der Webdesigner Freiberufler?
Das Berufsbild des Webdesigners kennzeichnet sich nach der Ansicht der Richter des Finanzgerichts Münster dadurch, dass Internet oder Intranetseiten nach Kundenwunsch konzipiert werden. Das...
Ermäßigter Steuersatz für Stadtführung in historischem Kostüm
Für Stadtführungen, die in historischem Kostüm als sog. Erlebnisführung druchgeführt werden, kann der ermäßigte Umsatzsteuersatz nicht beansprucht werden. Nach § 12 UStG ermäßigt sich die...
Ermäßigter Steuersatz für Autorenlesung
Umsätze eines Kinderbuchautors aus Leseveranstaltungen sind dem ermäßigten Steuersatz zu unterwerfen.
Das Finanzgericht rechnete dabei die Autorenlesung den Kleinkunstaufführungen zu, da die...
Flügel für 30.000 Euro als Arbeitsmittel enier vollzeitlichen Musiklehrerin
Ein in gebrauchtem Zustand für 30.000 Euro erworbener Flügel kann für eine vollzeitlich als Musiklehrerin tätige Steuerpflichtige ein Arbeitsmittel darstellen.
Voraussetzung ist, dass der Flügel...
Hat der Zusammenschluss von Künstlern Auswirkung auf die Anerkennung als Künstler?
Die meist in Form einer GbR betriebene Personengesellschaft gilt nach Rechtsprechung des BFH nur dann als künstlerisch, wenn sämtliche Gesellschafter die Merkmale eines künstlerischen Berufs...
Die Vorverkaufsstelle als Vermittler zwischen Konzertbesucher und Veranstalter
Sind die Vorverkaufsstellen nach der vertraglichen Vereinbarung mit dem
Konzertveranstalter darin festgelegt, zu welchem Preis sie die
Konzertkarten an die Besucher zu verkaufen haben und steht...
Ist die Künstlersabzugsteuer auf Vergütungen für Musikanlagen einzubehalten?
Die Zurverfügungstellung der bei Konzerten einer ausländischen Musikgruppe erforderlichen Hilfsmittel (Licht und Ton) sowie die Tätigkeiten ausländischer Bühnentechniker stellen keine mit der...
Bandleader und KSK-Abgabepflicht
Das Sozialgericht Köln hatte den Fall zu entscheiden, ob der Leiter einer Big Band, der aus einer Vielzahl von Musikern verschiedene Formationen zusammenstellte, für die an die mitwirkenden Künstler...
Prlicht eines gemeinnützigen Musikvereins zur Abführung von Künstlersozialabgaben
Ein gemeinnütziger Musikverein unterliegt wegen des Betriebs eines Laienorchesters auch dann der Pflicht zur Abführung der Künstlersozialabgabe, wenn das gemeinsame Musizieren in erster Linie der...
Ist die Tätigkeit, die ein Regisseur an ein Theater erbringt, umsatzsteuerbefreit?
Nach einem Urteil des Finanzgericht Berlin sind die von einem selbständig tätigen Regisseur an ein Theater erbrachten Leistungen umsatzsteuerlich begünstigt, d.h. sie müssen nicht mit dem vollen...
Ist der Verkauf von Tonträgern durch Künstler steuerbefreit?
Die Frage der Besteuerung des Verkaufs von Tonträgern durch Künstler war Gegenstand einer Erörterung des Bundesministeriums der Finanzen mit den Finanzbehörden der Länder. Danach ist der Verkauf...
Setzt der Antrag auf Umsatzsteuerbefreiung Professionalität des Theaters voraus?
Nach Ansicht des Bundesverwaltungsgerichts lassen weder der Wortlaut noch der Zweck von § 4 Nr. 20 Buchst. a UStG den Schluss zu, dass die Steuerbefreiung nur solchen Einrichtungen zugute kommen...
Schauspieler ist abhängig beschäftigt, wenn er für die gesamte Aufführungszeit an das Theater gebunden ist
Da der Abgrenzungskatalog der Spitzenorganisation der Sozialversicherung keine Bindungswirkung entfaltet, hatte das Landessozialgericht zu entscheiden, ob bei einem Schauspieler, der für eine...
Häusliches Arbeitszimmer ist nicht Mittelpunkt der Tätigkeit eines Schauspielers.
Die Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer eines Schauspielers können nicht in unbeschränkter Höhe bei den Einkünften als Betriebsausgaben berücksichtigt werden. Das häusliche Arbeitszimmer...
Versicherungspflicht eines selbständigen Musiklehrers in der gesetzlichen Rentenversicherung
Nach dem Sozialgesetzbuch sind selbständig tätige Lehrer und Erzieher in der gesetzlichen Rentenversicherung versicherungspflichtig, wenn sie im Zusammenhang mit ihrer selbständigen Tätigkeit keinen...
Voraussetzungen einer "ähnlichen Darbietung" i.S.v. §§ 49, 50a EStG
Eine ähnliche Darbietung i.S. v. § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d, § 50a Abs. 4 Satz 1, Nr. 2 EStG liegt jedenfalls dann vor, wenn die Darbietung zum Grenzbereich der ausdrücklich genannten...
Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Originalerzeugnisse eines Bildhauers
Originalerzeugnisse der Bildhauerkunst sind höchstpersönliche Schöpfungen, mit denen der Künstler einem ästhetischen Ideal Ausdruck verleiht. Diese Voraussetzung ist nicht erfüllt, wenn sich der...
Ausländische Fotomodelle, die kurzfristig in Deutschland tätig werden, können selbständig sein.
Da die Models nur jeweils äußerst kurzfristig in Deutschland tätig waren, ist die Arbeitnehmereigenschaft regelmäßig eher zu verneinen als zu bejahen. Die Models sind weniger in den Betrieb des...
Regisseur und Kameramann nicht lohnsteuerpflichtig?
Die Frage, wer Arbeitnehmer ist, ist nach Rechtsprechung des BFH nach dem Gesamtbild der Verhältnisse zu beurteilen. Eine Würdigung nach dem Gesamtbild bedeutet, dass die für und gegen ein...
Auch im Rundfunkbereich ist von den für das Arbeitsrecht entwickelten Merkmalen abhängiger Arbeit auszugehen.
Nach Rechtsprechung des Bundesverfassungerichtes gehören zu den programmgestaltenden Mitarbeiter diejenigen, die "typischerweise ihre eigene Auffassung zu politischen, wirtschaftlichen,...
Location Scout ist keine künstlerische Tätigkeit im Sinne der Künstlersozialversicherung
Bei einem aus unterschiedlichen Tätigkeiten zusammengesetzten Berufsbild kann nach Ansicht des Landessozialgerichts Berlin nur dann von einer künstlerischen Tätigkeit ausgegangen werden, wenn...
Besteuerung beschränkt steuerpflichtiger Künstler innerhalb der EU
Ein im Ausland wohnender Künstler ist bei einem Auftritt in Deutschland mit seinem Honorar beschränkt einkommensteuerpflichtig. Die Steuer wird vom Veranstalter unmittelbar bei Auszahlung des...
Einordnung der Tätigkeit einer Moderatorin für einen Verkaufssender als Freiberuflerin
Die zu Werbezwecken ausgeübte Tätigkeit der Moderatorin eines Verkaufssenders erreicht nicht die für eine künstlerische freiberufliche Tätigkeit erforderliche Gestaltungshöhe und ist daher als...
Künstlereigenschaft einer Tanzlehrerin für Tango Argentino
Der Beruf des Argentinischen Tango-Tänzers ist rechtlich nicht geregelt. Im entschiedenen Fall stellte das Gericht fest, dass es sich bei den Tanzauftritten um Tätigkeiten aus dem Bereich der...
Versicherungspflicht einer Übersetzerin in der KSVG
Das Bundessozialgericht stellte fest, dass es sich bei der Übersetzung von Werbebroschüren nicht um eine publizistische Tätigkeit handelt. Zwar ist der Begriff der Publizistik gemäß der ständigen...
Laufen auf dem Laufsteg und Ausziehen reicht für künstlerische Tätigkeit nicht aus
Die Richter des Finanzgerichts Münster hatten sich mit der Frage zu beschäftigen, ob die Tätigkeit einer Striptease-Tänzerin als künstlerische Tätigkeit einzustufen sei.
Das Finanzgericht sah dies...
Häusliches Arbeitszimmer eines selbständigen Künstlers
Um zu entscheiden, ob das Arbeitszimmer der Mittelpunkt der gesamten beruflichen/betrieblichen Betätigung ist, ist der rein zeitliche Moment nicht maßgeblich. Er ist daher nicht danach zu gewichten,...
Ermäßigter Steuersatz für die Durchführung von Techno-Konzerten
Unter Konzert im Sinne des Umsatzsteuergesetzes (§ 12 Abs. 2 Nr. 7a UStG) sind nach der höchstrichterlichen Rechtsprechung Aufführungen von Musikstücken zu verstehen, bei denen Instrumente und/oder...
Bei der Tätigkeit von Webdesignern handelt es sich um eine künstlerische Tätigkeit
In dem inzwischen über 30 Jahre alten Künstlerbericht der Bundesregierung wird der Beruf des Webdesigners naturgemäß nicht erwähnt, da es sich Tätigkeit im Jahr 1975 noch nicht gab. Im Bereich...
Künstlersozialabgabepflicht beim Betreiben einer Ausbildungseinrichtung
Für den Inhaber einer Ausbildungseinrichtung für künstlerische Tätigkeiten besteht dem Grunde nach Künstlersozialabgabepflicht. Die Einbeziehung der Lehre von Kunst in das KSVG entfällt nicht bereits...
Tätigkeitsmittelpunkt einer Konzertpianistin
Die Richter sind der Überzeugung, dass die Tätigkeit einer Konzertpianistin qualitativ ganz wesentlich durch ihre auswärtigen Auftritte und Konzete geprägt wird. Ein Instrumentalsolist, der seine...
Handelt es sich bei der Tätigkeit eines Visagisten um eine künstlerische Tätigkeit?
In der höchstrichterlichen Rechtsprechung wurde bislang noch nicht geklärt, ob die Tätigkeit eines Visagisten der eines Maskenbildners gleichsteht. Dies ist jedenfalls der Fall, wenn sie -...
Wie sind Zahlungen an Orchestermitglieder für die Wartung musikereigenen Musikinstrumente zu beurteilen?
Nach Ansicht des BFH gehören die Zahlungen für die Instandhaltung der Instrumente der Orchestermitglieder nicht zum steuerpflichtigen Arbeitslohn sondern stellen Auslagenersatz i.S. des § 3 Nr. 50...
Freiberufliche Tätigkeit eines Video-Editors
Bei einem Video-Editor (Cutter), der ausschließlich im Bereich der Herstellung von Werbefilmen tätig ist, ist eine künstlerische Tätigkeit nur im Ausnahmefall gegeben.
So liegt eine...
Unterrichtsleistungen an privaten Schulen nur unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei
Unterrichtsleistungen an privaten Schulen und anderen allgemeinbildenden oder berufsbildenden Einrichtungen sind nur dann nach § 4 Nr. 21 Buchst. b UStG umsatzsteuerfrei, wenn sie von einem...
Künstlersozialabgabepflicht bei der Erstellung von Bild- und Tonträgern
Unternehmen, die im Auftrage von Fernsehsendern durch Teams aus Kameraleuten und Tontechnikern Bild- und Tonaufnahmen erstellen, ohne sie bis zur Sendereife weiter zu bearbeiten, sind wegen der...
Wer Regie führt ist nicht abhängig beschäftigt
Für das Landessozialgericht ergibt sich bereits aus dem Begriff "Regie", dass es sich um eine leitende Tätigkeit mit weitreichenden Gestaltungsmöglichkeiten handelt.
Im Mittelpunkt...
Ein Stuntcoordinator, der Stunts ausarbeitet, ist gewerblich tätig.
Nach Feststellung des Finanzgerichts München ist ein Stuntcoordinator, der Stunts ausarbeiter, die Kostenkalkulation erstellt, Motive aussucht, die optimale Kamerführung festlegt, Fillmszenen im...
Kostenübernahme durch Veranstalter führen zu Einnahmen des Künstlers
Trägt der Veranstalter eines Konzerts die Kosten für den Transport des von ihm engagierten Künstlers zum Veranstaltungsort und für die Übernachtung und Verpflegung des Künstlers im Zusammenhang mit...
Unterliegt ein Unternehmen aufgrund fehlerhafter Handelsregistereintragung der Abgabepflicht?
Im entschiedenen Fall verfolgte ein Unternehmen nach dem Gesellschaftsvertrag als Geschäftszweck "das Betreiben von Fotoateliers und eines Verlags für angewandte Fotografie sowie die...
Auch eine "Unterhaltungsshow" kann eine nach § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG begünstigte Theatervorführung sein.
Nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) sind unter Theatervorführungen i.S. des § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG nicht nur Aufführungen von Theaterstücken, Opern und Operetten zu...
Ein Tonstudio ist kein Arbeitszimmer i.S.d. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG, selbst wenn es mit den Wohnräumen des Musikers räumlich verbunden ist.
Der Begriff des häuslichen Arbeitszimmers ist im Gesetz nicht näher bestimmt. Der Gesetzgeber geht davon aus, dass das häusliche Büro ein Arbeitsraum ist, der seiner Lage, Funktion und Ausstattung...
FAQ
Wie sind Wiederholungshonorare von Schauspielern zu versteuern?
Wann liegt Scheinselbständigkeit vor?
Wie bin ich als Schauspieler krankenversichert?
Kann man Betriebsausgaben pauschal geltend machen?
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